देरी से मिले GST रिफंड पर ब्याज: यह आपको कब देय है

GST रिफंड वह पैसा है जो सरकार के पास है लेकिन आपकी कंपनी का है। कानून मानता है कि इसे बहुत लंबे समय तक रोकने की एक लागत है। CGST Act का Section 56 विभाग को रिफंड देर से होने पर ब्याज देने के लिए बाध्य करता है। व्यवहार में, इस ब्याज की गणना शायद ही होती है, और इसे क्लेम तो और भी कम किया जाता है।

Section 56 क्या कहता है

अगर section 54 के तहत आदेशित रिफंड आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 60 दिनों के भीतर नहीं दिया जाता, तो 60वें दिन के बाद से रिफंड दिए जाने तक की अवधि के लिए अधिसूचित दर पर ब्याज देय है। दरें Notification No. 13/2017-Central Tax द्वारा निर्धारित हैं।

इसकी गणना कैसे होती है

ब्याज रिफंड राशि पर साधारण ब्याज है, 60 दिन की अवधि के बाद की देरी के दिनों के लिए। CGST Rules का Rule 94 प्रावधान करता है कि जहाँ रिफंड का केवल कुछ हिस्सा रोका गया या देर से दिया गया, वहाँ ब्याज उसी हिस्से पर गणना किया जाता है। आवेदन तिथि पूर्ण आवेदन की तिथि है, इसलिए डेफिशिएंसी मेमो के बाद नया आवेदन शुरुआती तिथि बदल देता है।

एक उदाहरण

मान लीजिए एक निर्यातक 1 अप्रैल को ₹3 करोड़ का रिफंड फाइल करता है (उदाहरणात्मक)। 60 दिन की अवधि 31 मई को समाप्त होती है। कोई डेफिशिएंसी मेमो जारी नहीं हुआ, इसलिए आवेदन तिथि यथावत रहती है। रिफंड 29 अगस्त को दिया जाता है, अवधि समाप्त होने के 90 दिन बाद।

एक वर्ष के रिफंड में ये राशियाँ बढ़ जाती हैं। ₹40 करोड़ के रिफंड वाली कंपनी, जिसे औसतन 60 दिन देर से भुगतान हुआ, 6% पर लगभग ₹39 L की हकदार होगी (उदाहरणात्मक)।

दो बिंदु अक्सर विवाद का कारण बनते हैं। पहला, जब रिफंड का केवल कुछ हिस्सा देर से दिया जाता है, तो ब्याज केवल उसी हिस्से पर लगता है। दूसरा, जहाँ डेफिशिएंसी मेमो जारी हुआ और क्लेम दोबारा फाइल किया गया, वहाँ 60 दिन सामान्यतः नए आवेदन से गिने जाते हैं, इसलिए यह मायने रखता है कि मेमो स्वयं वैध था और समय पर जारी हुआ था या नहीं। हर एक्नॉलेजमेंट, मेमो और उत्तर की प्रतियाँ रखें, क्योंकि उन पर की तारीखें ब्याज तय करती हैं।

क्या जाँचें

1. आवेदन तिथि दर्ज करें

   हर RFD-01 और डेफिशिएंसी मेमो के बाद किसी भी नए आवेदन की एक्नॉलेजमेंट तिथि नोट करें।

2. भुगतान तिथि दर्ज करें

   वह तिथि उपयोग करें जब रिफंड क्रेडिट हुआ, न कि आदेश की तिथि।

3. देरी की गणना करें

   देर से दी गई राशि पर, 60वें दिन के बाद के दिन गिनें।

4. आदेश जाँचें

   देखें कि RFD-05 पेमेंट एडवाइस में ब्याज शामिल है या नहीं, और राशि आपकी गणना से मेल खाती है या नहीं।

5. सही दर चुनें

   जहाँ रिफंड किसी अपीलीय, ट्रिब्यूनल या न्यायालय के आदेश के बाद हो, वहाँ 9% उपयोग करें।

ब्याज रिफंड से अलग भी है। कोई कंपनी रिफंड राशि स्वीकार करके भी छूटे हुए ब्याज के लिए कार्रवाई कर सकती है, बशर्ते वह आदेश को चुनौती देने के लिए अनुमत समय के भीतर कार्य करे।

न्यायालयों ने क्या कहा है

उच्च न्यायालयों ने बार-बार section 56 के ब्याज को विवेकाधीन अनुदान नहीं, बल्कि रोके गए पैसे का मुआवज़ा माना है, और जहाँ गलत अस्वीकृति, रेड फ्लैग या प्रक्रियात्मक देरी से रिफंड रुके, वहाँ इसके भुगतान का निर्देश दिया है। व्यावहारिक सीख यह है कि ब्याज को लिखित रूप में क्लेम करना उचित है, और जब कोई आदेश इसे नज़रअंदाज़ करे तो अपील करना उचित है।

आम गलतियां

• तारीखें ट्रैक न करना। आवेदन और भुगतान की तारीखों के बिना, ब्याज की गणना या प्रमाण संभव नहीं।
• मौन आदेश स्वीकार करना। अगर आदेश में ब्याज का उल्लेख नहीं है, तो प्रभावी रूप से उसे अस्वीकार कर दिया गया है।
• गलत दर का उपयोग। अपीलीय आदेशों के बाद के रिफंड 9% के पात्र हैं, 6% के नहीं।
• अपील की समय-सीमा चूक जाना। ब्याज अस्वीकार करने वाले आदेश के विरुद्ध निर्धारित समय में अपील करनी होती है, अन्यथा यह मुद्दा हाथ से निकल जाता है।

ब्याज का दावा क्यों नहीं होता

ब्याज टीमों के बीच छूट जाता है। टैक्स टीम रिफंड फाइल करती है और भुगतान मिलते ही आगे बढ़ जाती है। अकाउंट्स टीम बैंक में क्रेडिट देखकर प्राप्य राशि बंद कर देती है। कोई भी भुगतान की तारीख की तुलना आवेदन की तारीख से नहीं करता, इसलिए किसी को पता नहीं चलता कि ब्याज बकाया था।

रिफंड की तुलना में ये राशियाँ छोटी भी दिखती हैं। कई करोड़ के रिफंड पर कुछ लाख पर शायद ही ध्यान जाता है। लेकिन ब्याज हर दावे पर अलग से गणना होता है, और एक साल के एक्सपोर्ट या इनवर्टेड ड्यूटी रिफंड में कुल राशि महत्वपूर्ण हो सकती है, खासकर बड़े और नियमित दावों वाली कंपनियों के लिए।

इसे ट्रैक करने का एक दूसरा लाभ भी है। दावे-वार देरी का रजिस्टर दिखाता है कि कौन-सी रिफंड श्रेणियाँ और कौन-से क्षेत्राधिकार सबसे धीमे हैं। इससे CFO कानून में लिखे 60 दिनों के बजाय वास्तविक समय-सीमा के आधार पर वर्किंग कैपिटल की योजना बना सकते हैं, और बिना कारण रोके गए रिफंड पर टैक्स टीम के पास साक्ष्य रहता है।

इसका दावा कैसे करें

ब्याज का भुगतान रिफंड के साथ, Form GST RFD-05 में आदेश के माध्यम से होना चाहिए। यदि आदेश में ब्याज का उल्लेख नहीं है या ब्याज कम है, तो संबंधित अधिकारी के समक्ष लिखित में उठाएँ, और आवश्यकता हो तो आदेश के विरुद्ध अपील करें। हर दावे के लिए आवेदन की तारीख, डेफिशिएंसी मेमो और भुगतान की तारीखों का रजिस्टर रखें। इन तारीखों के बिना ब्याज साबित नहीं किया जा सकता।

हमारी GST रिफंड रिकवरी प्रैक्टिस हर रिफंड के साथ ब्याज को ट्रैक करती है, ताकि वह मासिक स्टेटमेंट में देय राशि के रूप में दिखे। यदि आपके रिफंड देर से आए हैं, तो हमसे बात करें।

केवल सामान्य जानकारी, टैक्स सलाह नहीं। कार्रवाई से पहले वर्तमान कानून और अपने तथ्य जांचें।