दोनों पक्षों पर TDS: एक त्वरित स्व-मूल्यांकन

TDS को आमतौर पर दो अलग-अलग कामों के रूप में संभाला जाता है। receivables टीम इस बात की चिंता करती है कि ग्राहकों ने कितना क्रेडिट काटा है। payables टीम वेंडरों से सही कटौती और जमा करने की चिंता करती है। दोनों को एक साथ कोई नहीं देखता, और दोनों तरफ़ से पैसा निकल जाता है।

1 अप्रैल 2026 से TDS आयकर अधिनियम, 2025 के तहत चलता है: वेतन पर TDS धारा 392 के तहत और अधिकांश अन्य TDS धारा 393 के तहत, नए फ़ॉर्म नंबरों के साथ, जैसे गैर-वेतन तिमाही रिटर्न के लिए Form 140। नीचे दिए गए प्रश्न पुराने और नए, दोनों क़ानूनों पर लागू होते हैं।

भाग एक: आपको मिलने वाला क्रेडिट

1. क्या आप हर तिमाही 26AS का अपनी बहियों से मिलान करते हैं?

   यदि यह केवल रिटर्न के समय होता है, तो तब तक ग्राहक आगे बढ़ चुके होते हैं और सुधार करवाना कठिन होता है।

2. क्या आप रुपयों में अपना कुल बेमेल TDS जानते हैं?

   बेमेल मामलों की गिनती नहीं, बल्कि उनका मूल्य। इसके बिना कोई तय नहीं कर सकता कि इस अंतर पर कितना प्रयास लगाना चाहिए।

3. क्या हर अंतर को ग्राहक और कारण के अनुसार चिह्नित किया गया है?

   फ़ाइल नहीं किया गया, ग़लत PAN, ग़लत वर्ष या धारा, या समय का अंतर। हर एक का समाधान अलग है।

4. क्या आप ग्राहकों से विशिष्ट अनुरोधों के साथ फ़ॉलो-अप करते हैं?

   तिमाही, राशि, PAN और धारा। सामान्य रिमाइंडर से शायद ही कभी correction statement मिलता है।

5. क्या कम कटौती प्रमाणपत्र सही ढंग से लागू किए गए हैं?

   यदि आपके पास प्रमाणपत्र है, तो जाँचें कि ग्राहकों ने वास्तव में कम दर पर कटौती की है। अधिक कटौती रिफंड मिलने तक अटका हुआ नकद है।

भाग दो: डिफ़ॉल्ट जो आप पर हो सकते हैं

1. क्या भुगतान से पहले वेंडर PAN सत्यापित किए जाते हैं?

   जहाँ प्राप्तकर्ता ने वैध PAN नहीं दिया है, वहाँ 2025 अधिनियम की धारा 397(2) (पुरानी 206AA) के अनुसार निर्दिष्ट दर, लागू दर, या अधिकांश मामलों में 20%, इनमें से जो सबसे अधिक हो, उस पर कटौती ज़रूरी है। यदि आपने सामान्य दर पर कटौती की, तो कमी की ज़िम्मेदारी आपकी है।

2. क्या आप हर तिमाही TRACES default summary जाँचते हैं?

   कम कटौती, कम भुगतान, देर से भुगतान पर ब्याज और देर से फ़ाइलिंग शुल्क, सब वहाँ दिखते हैं, और ये चुपचाप बढ़ते रहते हैं।

3. क्या तिमाही रिटर्न समय पर फ़ाइल होते हैं?

   देर से फ़ाइलिंग का शुल्क हर दिन की देरी के लिए ₹200 है, जिसकी अधिकतम सीमा TDS राशि है, और फ़ाइल न करने पर ₹10,000 से ₹1 लाख तक का जुर्माना लग सकता है। देर से कटौती पर 1% प्रति माह और कटौती के बाद देर से भुगतान पर 1.5% प्रति माह ब्याज लगता है।

4. क्या हर भुगतान प्रकार के लिए सही धारा लागू की गई है?

   ठेकेदार, पेशेवर, किराया और कमीशन भुगतानों की दरें अलग-अलग हैं। ERP में मैपिंग की ग़लतियाँ हर महीने दोहराई जाती हैं।

5. क्या आप TDS प्रमाणपत्र समय पर और सही PAN पर जारी करते हैं?

   आपके वेंडरों का 26AS आपकी फ़ाइलिंग पर निर्भर करता है। आपकी तरफ़ की ग़लतियाँ उनके विवाद बन जाती हैं, और वे आपके पास ही लौटेंगे।

दो उदाहरण

कटौती प्राप्तकर्ता पक्ष (उदाहरणार्थ)। एक निर्माता साल में 300 ग्राहकों को ₹250 करोड़ का बिल करता है, जिनमें से अधिकांश अनुबंध कार्य पर 2% काटते हैं। बहियों में ₹4.1 करोड़ TDS दिखता है; 26AS में ₹3.7 करोड़। ₹40 L के अंतर में से ₹28 L छह ग्राहकों के पास है: दो ने एक तिमाही कभी फ़ाइल नहीं की, तीन ने ग़लत PAN का उपयोग किया, एक ने राशि अगले वर्ष में दर्ज की। छह लक्षित अनुरोधों से ₹40 L का अधिकांश हिस्सा वसूल हो जाता है। विश्लेषण के बिना, कंपनी इसे बट्टे खाते में डाल देती या ऐसे रिफंड का इंतज़ार करती जो कभी नहीं आता।

कटौतीकर्ता पक्ष (उदाहरणार्थ)। वही कंपनी 900 वेंडरों को ₹60 करोड़ का भुगतान करती है। चालीस वेंडरों के पास, जिन्हें कुल ₹3 करोड़ दिए गए, वेंडर मास्टर में कोई वैध PAN नहीं था, लेकिन TDS सामान्य 2% पर काटा गया। 20% की उच्च दर पर सही कटौती ₹60 L थी, ₹6 L नहीं। ₹54 L की कमी कंपनी के अपने नाम पर माँग बन जाती है, जिस पर कर कटौती योग्य होने की तारीख से 1% प्रति माह ब्याज लगता है। एक तिमाही की देर से फ़ाइलिंग ऊपर से ₹200 प्रति दिन शुल्क जोड़ देती है।

हर उत्तर पर कौन कार्रवाई करता है

• Receivables और टैक्स टीम प्रश्न 1 से 5 की ज़िम्मेदार है। क्रेडिट आपके PAN तक तभी पहुँचता है जब ग्राहक सही फ़ाइल करें, इसलिए काम उन्हें पहचानना और उनसे फ़ॉलो-अप करना है।
• Payables और वेंडर मास्टर के ज़िम्मेदार प्रश्न 6 और 9 के ज़िम्मेदार हैं। ऑनबोर्डिंग पर PAN जाँच में कुछ मिनट लगते हैं और बाद की माँगों से बचाती है।
• TDS अनुपालन टीम प्रश्न 7, 8 और 10 की ज़िम्मेदार है: समय पर फ़ाइलिंग, TRACES डिफ़ॉल्ट निपटाना और प्रमाणपत्र जारी करना।
• CFO लय के ज़िम्मेदार हैं: एक तिमाही समीक्षा जो दोनों पक्षों को साथ देखे, हर अंतर का मूल्य रुपयों में।

आम गलतियां

• TRACES डिफ़ॉल्ट केवल नोटिस आने पर निपटाना, जब ब्याज एक साल से चल रहा हो।
• वेंडर मास्टर में PAN सुधारना, लेकिन पिछली तिमाहियों के लिए correction statement फ़ाइल न करना।
• यह मान लेना कि ERP सही धारा चुनता है। भुगतान कोड एक बार सेट होते हैं और शायद ही कभी समीक्षा होती है।
• बेमेल मामलों का मूल्य आँकने के बजाय उन्हें गिनना, जिससे छोटे मामलों को बड़े मामलों जितना ही ध्यान मिलता है।

आगे क्या करें

उस पक्ष से शुरू करें जिसमें सबसे अधिक "पता नहीं" उत्तर हैं। क्रेडिट के लिए, 26AS का बहियों से तिमाही-दर-तिमाही मिलान दिखाएगा कि पैसा कहाँ है। डिफ़ॉल्ट के लिए, TRACES default summary यह देखने का सबसे तेज़ स्थान है कि विभाग के अनुसार आप पर पहले से क्या बकाया है।

हमारी TDS रिकवरी प्रैक्टिस दोनों पक्षों को कवर करती है और परिणाम एक हस्ताक्षरित तिमाही TDS स्टेटमेंट में देती है (देखें आपको क्या मिलता है)। हम कैसे काम करते हैं, यह जानने के लिए हमारी कार्यपद्धति पढ़ें या संपर्क करें।

केवल सामान्य जानकारी, टैक्स सलाह नहीं। कार्रवाई से पहले वर्तमान कानून और अपने तथ्य जांचें।