मुख्य बातें
- ₹5 करोड़ से अधिक एग्रीगेट टर्नओवर वाले करदाताओं को पंजीकृत व्यवसायों को की गई सप्लाई के लिए ई-इनवॉइस जारी करना होता है, इसलिए कई बड़े होटल अब अपने B2B इनवॉइस सरकार को रिपोर्ट करते हैं।
- अक्टूबर 2023 से, प्राप्तकर्ता अपने GSTIN पर जारी ई-इनवॉइस ई-इनवॉइस पोर्टल से डाउनलोड कर सकता है, इनवॉइस रेफ़रेंस नंबर बनने की तारीख से छह महीने तक।
- इस डेटा से फ़ाइनेंस हर स्टे के GSTIN, टैक्स प्रकार और राशि की बुकिंग से जाँच कर सकता है। इसमें बिना ई-इनवॉइस वाले स्टे शामिल नहीं होते, जिनके लिए अलग फ़ॉलो-अप चाहिए।
अधिकांश कंपनियों के लिए होटल GST की जाँच करना कठिन रहा है। इनवॉइस सैकड़ों प्रॉपर्टी से अलग-अलग फ़ॉर्मेट में आते हैं, आमतौर पर यात्रियों के एक्सपेंस क्लेम के माध्यम से। कई को कभी बुकिंग से मिलाया ही नहीं जाता। GST ई-इनवॉइसिंग सिस्टम बिज़नेस स्टे के एक बड़े हिस्से के लिए यह स्थिति बदल देता है, क्योंकि इनवॉइस का डेटा अब एक सरकारी सिस्टम में है जिस तक मेहमान की कंपनी पहुँच सकती है।
होटल ई-इनवॉइस क्या है
ई-इनवॉइसिंग उन करदाताओं पर लागू होती है जिनका एग्रीगेट टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक है, यह सीमा अधिसूचना सं. 10/2023–Central Tax के तहत 1 अगस्त 2023 से लागू है। इसमें पंजीकृत व्यवसायों को की गई सप्लाई के टैक्स इनवॉइस, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट शामिल हैं। इस सीमा से ऊपर का कोई होटल जो आपके GSTIN पर स्टे का बिल बनाता है, उसे वह इनवॉइस इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल को रिपोर्ट करना होता है, जो एक इनवॉइस रेफ़रेंस नंबर (IRN) और एक साइन किया गया QR कोड लौटाता है।
इनवॉइस अब भी होटल का टैक्स इनवॉइस ही है, और उस पर CGST Rules के नियम 46 में बताए गए विवरण होने चाहिए: इनमें प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN, कर योग्य मूल्य, और केंद्रीय, राज्य या एकीकृत टैक्स की दर और राशि शामिल हैं। ई-इनवॉइस के लिए नियम 46 यह भी अपेक्षित करता है कि उसमें IRN सहित एक QR कोड हो।
यदि किसी ई-इनवॉइस जारी करने वाले होटल ने आपके GSTIN पर स्टे का बिल बनाया है, तो उसका एक सरकारी रिकॉर्ड मौजूद है, जिसमें GSTIN, टैक्स और राशि वैसे ही दर्ज हैं जैसे होटल ने रिपोर्ट किए।
फ़ाइनेंस अब क्या डाउनलोड कर सकता है
अक्टूबर 2023 में GST नेटवर्क ने ई-इनवॉइस पोर्टल पर डाउनलोड सुविधा शुरू की। करदाता अपने द्वारा बनाए गए ई-इनवॉइस, और प्राप्तकर्ता के रूप में अपने नाम जारी ई-इनवॉइस, डाउनलोड कर सकते हैं। डेटा IRN बनने की तारीख से छह महीने तक उपलब्ध रहता है।
छह महीने की यह अवधि मायने रखती है। इसका अर्थ है कि ई-इनवॉइस का रास्ता मासिक प्रक्रिया के रूप में सबसे अच्छा काम करता है, वर्षांत के काम के रूप में नहीं। पुरानी अवधियों के स्टे अब भी आपके पास मौजूद इनवॉइस से जाँचे जा सकते हैं, लेकिन उनका सरकारी डेटा शायद डाउनलोड के लिए उपलब्ध न रहे।
पाँच जाँचें जो यह डेटा संभव बनाता है
ई-इनवॉइस और आपकी ट्रैवल एजेंसी या बुकिंग टूल की बुकिंग रिपोर्ट हाथ में हो, तो हर स्टे को एक समान तरीके से जाँचा जा सकता है।
- क्या स्टे का ई-इनवॉइस है?होटल के GSTIN, चेक-आउट तारीख और राशि के आधार पर मिलान करें। जिस बुकिंग का कोई मेल खाता ई-इनवॉइस नहीं है, उस पर फ़ॉलो-अप चाहिए।
- क्या बिल सही GSTIN पर बना है?इनवॉइस पर उस राज्य में आपका रजिस्ट्रेशन होना चाहिए जहाँ होटल स्थित है।
- क्या टैक्स प्रकार सही है?स्टे पर सामान्यतः होटल के राज्य का CGST और SGST लगता है, IGST नहीं।
- क्या राशि बुकिंग से मेल खाती है?अतिरिक्त रातें, जल्दी चेक-आउट, खाना और लॉन्ड्री अक्सर अंतर का कारण होते हैं। हर एक को देखना ज़रूरी है।
- क्या दर वही है जिसकी आपको अपेक्षा थी?होटल आवास पर दरें 22 सितंबर 2025 को बदलीं, इसलिए कमरे के मूल्य के अनुसार दर की जाँच करें।
यह डेटा क्या नहीं बता सकता
ई-इनवॉइस सिस्टम में केवल वही इनवॉइस होते हैं जिन्हें रिपोर्ट करना होटलों के लिए अनिवार्य था और जिन्हें उन्होंने रिपोर्ट किया। सीमा से नीचे के छोटे होटलों के लिए ई-इनवॉइस जारी करना अनिवार्य नहीं है, और बिना GSTIN के बिल किए गए स्टे से B2B ई-इनवॉइस के बजाय उपभोक्ता बिल बनता है। इनमें से कोई भी आपके डाउनलोड किए गए डेटा में नहीं दिखेगा।
ऐसे स्टे ज़रूरी नहीं कि खो गए हों, लेकिन उनके लिए अलग रास्ता चाहिए: किसी को प्रॉपर्टी से संपर्क करना होगा, आमतौर पर ट्रैवल डेस्क या एजेंसी के माध्यम से, ताकि सही GSTIN पर बना उचित टैक्स इनवॉइस मिल सके। ई-इनवॉइस डेटा से यह देखना बहुत आसान हो जाता है कि ठीक कौन-से स्टे इस समूह में आते हैं।
यह डेटा आपके लिए पात्रता भी तय नहीं करता। क्रेडिट उपलब्ध है या नहीं, यह अब भी CGST Act की धारा 16 और 17 की शर्तों पर निर्भर करता है, जिनमें यह भी शामिल है कि स्टे बिज़नेस के लिए हो और इनवॉइस आपके GSTR-2B में दिखे। 22 सितंबर 2025 से, ₹7,500 या उससे कम प्रति यूनिट प्रति दिन मूल्य वाले कमरों पर बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के 5% और उससे ऊपर के कमरों पर 18% टैक्स लगता है। बिज़नेस मेहमान के अपने क्रेडिट के लिए 5% की शर्त का क्या अर्थ है, इस पर मत अलग-अलग हैं, इसलिए इस प्रश्न की जाँच अपने टैक्स सलाहकारों के साथ मामला-दर-मामला करनी चाहिए।
समय मायने रखता है
दो घड़ियाँ एक साथ चलती हैं। ई-इनवॉइस डेटा छह महीने तक डाउनलोड किया जा सकता है, और CGST Act की धारा 16(4) के तहत किसी वित्तीय वर्ष का इनपुट टैक्स क्रेडिट अगले वर्ष के 30 नवंबर या वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तारीख, जो भी पहले हो, तक क्लेम करना होता है। मासिक जाँच दोनों को नज़र में रखती है: इनवॉइस की समीक्षा तब होती है जब डेटा उपलब्ध है और जब त्रुटियाँ सुधरवाने का समय अभी बाकी है।
हर बड़े होटल स्टे की जाँच का डेटा अब मौजूद है। प्रश्न यह है कि क्या कोई हर महीने उसे देखता है।Ashish Kumar, मैनेजिंग पार्टनर
TraCarta कैसे मदद करता है
हमारा होटल GST रिकॉन्सिलिएशन केवल सरकारी ई-इनवॉइस सिस्टम के GST ई-इनवॉइस के साथ काम करता है। आपकी API एक्सेस की अनुमति से, और बिना कोई पासवर्ड साझा किए, हम आपके GSTIN पर बना हर होटल ई-इनवॉइस लेते हैं, हर एक को आपकी बुकिंग से मिलाते हैं और GSTIN, टैक्स प्रकार और राशि की जाँच करते हैं। हर महीने आपको एक रिकॉन्सिलिएशन मिलता है जो दिखाता है कि क्या क्लेम किया जा सकता है, किसकी समीक्षा ज़रूरी है और क्या सुधारना है, साथ में हर मिलान किए गए ई-इनवॉइस की प्रति। बिना ई-इनवॉइस वाले स्टे, और जिन इनवॉइस में सुधार चाहिए, उन्हें ठीक-ठीक आवश्यक विवरण के साथ चिह्नित किया जाता है, ताकि आपका ट्रैवल डेस्क या ट्रैवल एजेंसी फ़ॉलो-अप कर सके।
स्रोत
- ई-इनवॉइस पोर्टल से ई-इनवॉइस डाउनलोड पर GSTN एडवाइज़री, अक्टूबर 2023
- CBIC, अधिसूचना सं. 10/2023–Central Tax (ई-इनवॉइसिंग सीमा)
- CBIC, CGST Rules, 2017 (नियम 46)
- CBIC, CGST Act, 2017 (धारा 16 और 17)
- CBIC, अधिसूचना सं. 15/2025–Central Tax (Rate)
केवल सामान्य जानकारी, कर सलाह नहीं। कार्रवाई से पहले वर्तमान कानून और अपने तथ्यों की जाँच करें।
