要点
- 期限の多くはコンプライアンスのためのものです。しかし一部は、回収できたはずの資金への道も閉ざします。
- 11月30日のITC期限と2年の還付期限が、最も多くの損失を生む2つです。
- 四半期TDS申告により、顧客の源泉徴収が期限内に貴社の26ASに反映されるかが決まります。
財務チームは期限のカレンダーに沿って動いています。その多くは期限内の申告に関するものです。しかし一部はより重要です。逃すと延滞料だけでは済まず、自社の資金を回収する権利そのものが失われるからです。
回収に影響する定期的な期限
| 時期 | 内容 | 回収における重要性 |
|---|---|---|
| 毎月7日 | 前月分のTDS納付（3月分は4月30日） | 納付が遅れると利息が発生し、26ASへの反映も遅れる場合があります |
| 毎月11日 | 仕入先によるGSTR-1 | 仕入先の申告が貴社のGSTR-2Bに反映されます |
| 毎月20日 | GSTR-3B | 仕入税額控除を実際に請求する申告 |
| 7月31日、10月31日、1月31日、5月31日 | 四半期TDS申告 | 源泉徴収義務者の申告が26ASへの反映内容を決めます |
| 11月30日 | 前会計年度のITC請求期限 | これを過ぎると、漏れた控除は永久に失われます |
| 12月31日 | 前会計年度のGST年次申告 | 年度を見直す最後の機会。早期に申告するとITCの請求期間も終了します |
| 関連日から2年 | GST還付の期限 | 期限後の還付申請は却下されます |
出典：CGST Act第16条(4)、第39条、第44条、第54条、TDSに関する所得税規則。期限は通達により延長される場合があります。
最も多くの損失を生む2つの期限
11月30日。Section 16(4)により、ある会計年度の仕入税額控除は、翌年度の11月30日以降、または年次申告がそれより先に提出された場合はその後には請求できません。GSTR-2Bに反映されなかった航空会社のインボイスが最もよくある損失です。
還付期限。第54条では、原則として関連日から2年が認められています。何が関連日となるかは還付の種類によって異なるため、請求期間ごとに期限が異なります。
実務上のポイントこれらの期限は税務チームのトラッカーだけでなく、取締役会と同じカレンダーに入れてください。事業上の予定と並べることで注意が向きます。
四半期ごとのルーティン
- 1か月目
前四半期のGSTR-2Bを、航空会社のインボイスを含む仕入と照合する。
- 2か月目
26ASを売掛金と照合し、差異のある源泉徴収義務者に対応を求める。
- 3か月目
2年に近づく還付期間を確認し、必要な申請を行う。
当社の期限ウォッチでは、今日から数えた次の期限を常に表示しています。
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著者についてAshish Kumar
TraCartaのマネージング・パートナー。法人顧客の航空GST控除を回収するため2017年に当社を設立し、3つの回収プラクティスを統括しています。
プロフィールを見る一般的な情報であり、税務助言ではありません。行動の前に最新の法令とご自身の状況をご確認ください。
