製造・輸出

背景

同社は輸出向け精密部品を製造し、4州で6工場を運営しています。エンジニアや品質チームは顧客監査や工場訪問で頻繁に出張し、予定は直前に変更されます。航空券の再予約・キャンセル・変更は、一般的な企業よりはるかに多く発生します。

課題

キャンセルや変更のたびに航空会社のクレジットノートが発行され、元の航空券の控除額が減少します。2025年10月からは、クレジットノートについてIMSでの対応も必要です。同社は元の請求書で控除を行っていましたが、クレジットノートの処理手順がなく、控除額が本来より多い月と少ない月がありました。

法定監査人は航空券の控除をリスク領域として指摘しました。財務チームは期末前に、明確で説明可能なポジションを整える必要がありました。

実施内容

2会計年度分のすべての航空クレジットノートを取得し、それぞれを元の請求書、航空券、GSTINまで追跡しました。各組み合わせをGSTR-3Bでの控除額・取消額と照合しました。

専門家は結果を、取り消すべき控除、まだ請求可能な控除、誤ったGSTIN宛てに発行されたクレジットノートに分類しました。財務チームは1回のレビュー会議で調整を承認しました。

成果

監査により航空券の控除ポジションが₹42 lakh是正されました。過大控除の一部は通知が発生する前に取り消され、誤って発行されたクレジットノートは航空会社により取り消され、元の控除が維持されました。

同社は現在、毎年クレジットノート台帳を受け取っており、監査人はこの照合を航空券控除残高の裏付けとして認めました。

タイムライン

1. 第1–2週航空会社ポータルからクレジットノートと元の請求書を取得
2. 第3–5週各クレジットノートを請求書、航空券、GSTINまで追跡
3. 第6–7週調整内容をレビューし承認
4. 第8週クレジットノート台帳と監査ファイルを納品