自動車・産業

背景

同グループは自動車メーカー向け部品を製造し、マハラシュトラ州、タミル・ナードゥ州、ハリヤーナー州に工場を持ちます。エンジニアは工場と顧客拠点の間を絶えず移動しています。航空券の控除は長年行われてきましたが、裏付けとなる請求書は複数の旅行代理店や各工場の経理チームに分散していました。

課題

GST監査の中で、当局は3会計年度分の航空券控除について航空券ごとの裏付けを求め、供給地またはGSTINに不整合が見られる航空券について照会しました。

元の請求書は散在していました。一部は税務上の請求書ではない代理店レポートにしかありませんでした。完全なファイルがなければ、控除の大部分が否認される恐れがありました。

実施内容

3年分すべての航空会社の請求書とクレジットノートを航空会社ポータルから取得し、それぞれをGSTR-3Bの控除額およびGSTR-2Bの金額と照合しました。各控除を請求書、航空券、搭乗者に紐づけました。

専門家は照会されたすべての航空券を確認し、供給地と適格性に関する書面回答を作成し、担当官が追える監査ファイルに証憑を整理しました。

成果

当局は指摘された航空券控除の96%を認めました。残りのわずかな金額は私的な出張に関するもので、自主的に取り消されました。

その後同グループは毎月の照合に移行し、次回の監査は書類探しではなく完全なファイルから始められます。

タイムライン

1. 第1週通知を確認、範囲を合意、ポータルアクセスを設定
2. 第2–3週すべての請求書を取得し控除申請と照合
3. 第4週指摘された航空券を確認、回答を起案
4. 第5週監査資料と回答を提出