エンジニアリング・インフラ

背景

同社は官民の顧客向けに道路、橋梁、産業プラントを建設しており、9州で稼働中のプロジェクトと各州の登録を有しています。エンジニア、計画担当者、品質管理スタッフは毎週現場へ飛行機で移動します。本社の中央出張デスクがすべての航空券を予約し、最も簡単で出張予算も本社にあったため、すべてに本社のGSTINを記載していました。

課題

2会計年度で同社は約22,000件の国内線を予約しました。ほぼすべてが本社のGSTINに請求されましたが、約70%は他の登録拠点から売上税を納付するプロジェクト拠点の業務に関するものでした。本社自体の売上税は少なく、台帳には効率的に使えない控除が積み上がっていました。

2025年4月以降、共通の仕入サービスを配分するにはInput Service Distributor（ISD）登録が義務付けられていますが、同社は未登録でした。明らかに特定拠点に属する出張の控除が本社に滞留し、前年度分はSection 16(4)の期限に近づいていました。

実施内容

当社のシステムが航空会社ポータルからすべての請求書を取得し、出張手配窓口のコストコードとサイト名簿を用いて各出張をプロジェクトに紐付けました。単一プロジェクトの出張は、複数サイトや本社のための出張と区別しました。

現行の予約については、専門家が航空会社に拠点のGSTINへ直接請求させました。過去の請求書については、当社の助言により同社がISDとして登録し、専門家が所定の規則に基づき共通控除の配分を準備しました。財務部門が決定したのは、共有出張の配分基準のみでした。

成果

再発行請求書とISD配分により、₹1.1 crの控除を活用可能な登録拠点へ移管しました。現在は9州すべてのGSTINがそれぞれの出張控除を受け取り、プロジェクト請求に係る売上税と相殺しています。

出張手配窓口は現在、既定でサイトのGSTINを用いて予約しており、当社は毎月、請求書をプロジェクトコードと照合しています。本社に未使用の控除が積み上がることはなくなりました。

タイムライン

1. 第1–3週請求書を取得し、出張をプロジェクトとコストコードに紐付け
2. 第4–6週ISD登録を取得し、財務部門と配分基準を合意
3. 第7–10週プロジェクト出張分の航空会社による再発行、ISD配分を準備
4. 第11–12週9つのGSTINで控除を請求、月次回収報告書を開始