銀行・金融サービス・保険

背景

同行は約600支店を有し、27の州・連邦直轄領の州GSTINに紐付いています。職員は研修、監査、地域レビューのために飛行機で移動し、支店職員が自ら航空券を予約することも多くありました。多くの銀行と同様に、Section 17(4)に基づき毎月適格な仕入税額控除の50%を利用する方式を選択していたため、適格な出張控除は1ルピーにつき半分の価値でしたが、それでも申請する価値がありました。

課題

2会計年度で、同行の社員は約38,000回のフライトを利用しました。航空券は予約した支店が使用したGSTIN宛てに請求され、多くの場合、出張者の勤務州や費用負担州とは異なっていました。GSTINが全くないものも多数ありました。

50%方式は適格控除全体に適用されるため、同行には申請前に正確な基礎データが必要でした。前年度分はSection 16(4)の期限に近づいており、内部監査はすべての申請が十分に裏付けられることを求めていました。

実施内容

当社のシステムが航空会社ポータルからすべての請求書を取得し、人事データを用いて各航空券を出張者の所属州に紐付けました。航空券を正しいGSTIN、誤ったGSTIN、GSTINなしに分類し、金額を算定しました。

スペシャリストが航空会社に正しい州宛てで請求書を再発行させ、同行の50パーセントオプションを正しく適用し、内部監査用の資料を作成しました。税務責任者が判断したのは、グループ会社向けに予約された出張のみでした。

成果

38,000件の航空券を照合し、50%の制限を適用した後に₹2.4 crの控除を申請しました。すべての申請はGSTR-2B上の請求書で裏付けられています。

現在は毎月の請求書をすべての州のGSTINについて確認し、申告前にIMSで州違いの航空券にフラグを立てています。

タイムライン

1. 第1–3週請求書を取得、航空券を出張者の州に紐付け
2. 第4–7週差異を算定、州違いの航空券を期限順に整理
3. 第8–13週航空会社による再発行と適格性レビュー、監査資料を作成
4. 第14–16週控除を申請、毎月の回収報告書を開始