重要な理由
4月に正しく請求した控除が、誰も手を触れないまま10月には過大請求になっていることがあります。
航空券がキャンセル、再予約、払い戻しされると、航空会社は元の請求書に対してクレジットノートを発行します。このクレジットノートにより、控除できたはずのGSTが減少します。航空券と照合しなければ、請求した控除額は本来の金額から乖離し、過大になることも過少になることもあります。
2025年10月以降、クレジットノートはInvoice Management Systemでの対応も必要です。保留にできるのは1課税期間のみで、実際に取り消したITCを申告します。ある年度のクレジットノートは翌年11月30日までに申告しなければなりません。出張が多く予定変更も多い企業では、その数は数千件に上ります。
クレジットノートで起こる誤り
最も多く見られる5つのパターン。それぞれ控除額を異なる方向に動かします。
すべてのクレジットノートを監査する方法
1年分を体系的に一巡し、申告するポジションをそのまま説明できる状態にします。
- 第1–2週収集年度内のすべての航空クレジットノートを、GSTINごとに航空会社ポータルから取得し、元の請求書と併せて収集。
- 第2–4週追跡各クレジットノートを元の航空券、請求書、GSTIN、控除を請求した期間に紐付け。
- 第4–5週分類必要な対応ごとに分類：取消、取消済み、維持、請求、航空会社への取消依頼。
- 第6週承認財務チームとのレビュー会議を1回行い、調整内容とIMSでの対応を承認。
- 第7–8週完了申告書で調整を行い、航空会社に訂正を依頼し、記録用の台帳を納品。
クレジットノートごとの4つの結論
すべてのクレジットノートは、根拠となる計算とともに、このいずれかに分類されます。
計算例
4枚の航空券、4枚のクレジットノート、4つの異なる結論。参考例。
| 航空券 | 経緯 | 航空券のGST | クレジットノート | 監査結果 | 対応 |
|---|---|---|---|---|---|
| デリー–ムンバイ、ビジネス | キャンセル、手数料を差し引き運賃返金 | ₹9,000 | ₹7,200 | ₹9,000を全額請求したまま | ₹7,200を取消 |
| ベンガルール–プネ、エコノミー | 日程変更、運賃差額返金 | ₹310 | ₹90 | 手作業とIMSで二重取消 | ₹90を回復 |
| チェンナイ–デリー、エコノミー | 搭乗前にキャンセル | ₹420 | ₹420 | 元の請求書は未請求 | 取消不要 |
| ムンバイ–ハイデラバード、ビジネス | 別法人経由で再予約 | ₹7,560 | ₹7,560 | 誤ったGSTIN宛てに発行 | 航空会社に依頼 |
出張の多い企業では、1年間にこうした航空券が数千枚に上ります。一枚ごとは小さくても、積み重なると、申告する控除額が本来受けるべき額と一致するかどうかを左右します。
クレジットノート台帳
年度内のすべての航空クレジットノートの記録です。何に関するものか、どう対応したか、その理由を示します。年次申告を裏付け、監査人の質問に先回りして答えます。
- 各クレジットノートを元の航空券に紐付け
- 請求・取消・IMSステータスを一覧化
- 承認済みの調整と計算根拠
- 航空会社への訂正依頼とその状況
- 年次申告用のGSTIN別サマリー
| クレジットノート | 元の航空券 | 金額 | IMS | 対応 |
|---|---|---|---|---|
| CN-58211 | 589-7712… | ₹2,140 | 保留 | ITCを取消 |
| CN-58233 | 098-2241… | ₹620 | 承認済み | 取消済み |
| CN-58290 | 228-4419… | ₹1,480 | 却下 | 航空会社に依頼 |
| CN-58314 | 該当なし | ₹3,060 | 保留 | GSTINの誤り |
| CN-58340 | 098-2390… | ₹910 | 承認済み | 元の控除は未請求 |
実施時期
重要な期日に合わせて実施し、訂正が間に合うようにします。
このような企業に最適
- 社員の出張変更やキャンセルが多い
- 複数のGSTINで航空券の控除を請求している
- クレジットノートを航空券と照合したことがない
- 監査人から航空券の控除残高について指摘を受けた
- 年次申告の前にポジションを整理したい
おそらく不要なケース
- 当社の月次航空券GST照合をご利用中で、クレジットノートが毎月標準で追跡されている
- 出張が少なく、変更もほとんどない
契約の進め方
作業開始前に書面で合意します。
ご提供いただくもの
多くのチームが想定するより少なく済みます。クレジットノートは当社が航空会社ポータルから直接収集します。
財務責任者からのよくある質問
その他のご質問は connect@tracarta.in までお寄せください。
航空クレジットノートとは何ですか？
航空券の価値が下がった際に航空会社が発行する書類で、通常はキャンセル、変更、払い戻しによるものです。元の請求書のGSTを減額するため、その請求書で控除できる金額も減少します。
2025年10月からIMSで何が変わりましたか？
クレジットノートを保留にできるのは1課税期間のみとなり、各クレジットノートについて実際に取り消したITCの額を、控除した額を上限として申告します。航空会社の税額は、貴社がクレジットノートを承認した時点で初めて減額されます。
前年度分はまだ修正できますか？
通常は可能です。翌年の11月30日（その年度のクレジットノート申告およびITC控除の最終期限）までに対応すれば間に合います。早いほど有利です。航空会社は直近の依頼ほど迅速に対応します。
控除額を返還することになりますか？
過大控除がある場合は、返還が生じることもあります。一方で、その逆も多くあります。二重または誤って行われた取消があれば、控除を回復できます。台帳には両方が示されるため、承認前に正味のポジションを確認できます。
月次照合とは何が違いますか？
月次照合では、クレジットノートを受領の都度追跡します。クレジットノート監査は、そうした体制がまだない企業や、年次申告前にクリーンで独立したチェックを求める企業向けの、年1回のレビューです。
未処理のクレジットノートは何件ありますか？
1年分の航空データをご共有ください。2週間以内に、クレジットノートの件数と、それが控除に与える影響をお示しします。
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